Резиденты РФ должны позаботиться о возвращении кредитов

14 апреля вступил в силу №64-ФЗ от 03.04.2018 "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" и статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" (далее по тексту – «Закон»). Данный закон обязывает физических и юридических лиц, являющихся резидентами РФ, обеспечить возвращение денежных средств, предоставленных нерезидентам. Невыполнение указанных требований предполагает штраф в размере 75-100% от невозвращенной суммы. Новые правила направлены на предотвращение вывода капитала из РФ незаконным путем, в частности, через предоставление «невозвратных» займов зарубежным структурам.

В соответствии с новыми требованиями компаниям - резидентам РФ будет необходимо проанализировать текущие финансовые потоки и договоры, регулирующие отношения с нерезидентами, с точки зрения потенциальных налоговых рисков. Кроме того, согласно изменениям расширены полномочия банков. Теперь банки могут отказывать в проведении валютной операции если она противоречит Закону в случае если компания не предоставила необходимые документы.
Закон предусматривает и исключения из правил по возвращению денежных средств, предоставленных нерезидентам. Например, данные требования не применяются к договорам займа с нерезидентами, заключенным до 14 апреля, если такие договоры:
  • связаны с финансированием геологического изучения, разведки и (или) добычи полезных ископаемых и содержат условия о возможном невозврате денежных средств;
  • связаны с финансированием инвестиционной и (или) инновационной деятельности и содержат условия о возможном невозврате денежных средств (только в случае соблюдения ряда условий);
  • предусматривают зачет встречных однородных требований по договорам займа, заключенным между резидентом и нерезидентом, при условии, что встречное требование нерезидента возникло в результате предоставления резиденту займа посредством зачисления денежных средств на счет резидента, открытый в уполномоченном банке.